Bei der Flat Tax wird das Einkommen (d.h. Einnahmen – Ausgaben) mit einem einzigen Steuersatz besteuert, der 19% beträgt. Bei der Wahl einer pauschalen Einkommensteuer müssen alle Faktoren berücksichtigt werden. Zunächst muss der Unternehmer das zu erwartende Einkommen und alle Steuererleichterungen und -vergünstigungen berücksichtigen, die ihm zustehen. Diese Form der Besteuerung steht nur Personen zur Verfügung, die eine nichtlandwirtschaftliche Tätigkeit ausüben oder die Einkünfte aus speziellen Bereichen der landwirtschaftlichen Produktion erzielen. Einkünfte aus Arbeits- oder Mandatsverträgen können nicht pauschal besteuert werden. Wenn Sie den Pauschalsteuersatz wählen, sind Sie verpflichtet, für das gesamte Steuerjahr auf diese Weise zu versteuern. Es ist wichtig zu beachten, dass es keinen steuerfreien Betrag gibt.
Abgeltungssteuer – Vorteile und Nachteile
Die Vorteile der Flat Tax sind ein einziger Steuersatz unabhängig vom erzielten Einkommen. Besonders vorteilhaft ist es bei hohen Einkünften aus der unternehmerischen Tätigkeit (über 100 000 PLN). Bei dieser Form der Besteuerung werden Einkünfte aus verschiedenen Quellen nicht zusammengefasst. Das bedeutet, dass das nach der Abgeltungssteuermethode besteuerte Einkommen den Steuersatz auf das tariflich besteuerte Einkommen (von 17% auf 32%) nicht erhöht. Außerdem ist die Berechnung der Steuer einfacher, da man sich nicht an den Steuertarif und den steuerlich abnehmenden Betrag erinnern muss. Einer der wichtigsten Nachteile der Abgeltungssteuer ist die fehlende Möglichkeit, gemeinsam mit einem Ehepartner abzurechnen. Ein weiterer Nachteil ist die Unmöglichkeit, die meisten steuerlichen Erleichterungen in Anspruch zu nehmen, wie z.B.: die Internetsteuer, den Kinderfreibetrag oder den Rehabilitationsfreibetrag und auch die Unmöglichkeit, sich als Alleinerziehende niederzulassen.
Abgeltungssteuer – Steuerfreibeträge
Eine wesentliche Einschränkung bei dieser Art der Besteuerung ist, dass Sie die meisten Erleichterungen, die im Rahmen des Steuertarifs zur Verfügung stehen, nicht in Anspruch nehmen können, wie z. B. die gemeinsame Besteuerung mit einem Ehepartner oder als Alleinerziehender. Sie können die Steuerbemessungsgrundlage nur durch Abzug von
- entstandene Verluste,
- Beiträge, die in einem bestimmten Jahr für die Sozialversicherung und die Versicherung der Mitarbeiter gezahlt werden,
- Zahlungen, die in einem bestimmten Jahr auf ein individuelles Altersvorsorgekonto (IKZE) geleistet werden.